Как начать предпринимательскую деятельность
Предпринимательскую деятельность в нашей стране допускается осуществлять либо в виде индивидуального предпринимателя, либо в виде юридического лица. Для целей малого и среднего бизнеса наиболее простой и распространённой является такая форма юридического лица, как общество с ограниченной ответственностью (ООО).
Основное различие между ведением бизнеса в форме индивидуального предпринимателя и в форме общества с ограниченной ответственностью – мера ответственности. Индивидуальный предприниматель отвечает за долги бизнеса всем своим имуществом, а владелец (участник) ООО отвечает за долги предприятия в пределах размера своей доли в уставном капитале ООО.
Регистрация ООО
Госпошлина за регистрацию составит 4000 рублей, уставный капитал – от 10000 рублей, которые нужно положить в банк. Также нужно приготовить протокол учредительного собрания, заявление на регистрацию и устав – самим или при помощи юридической фирмы, заверить нотариально, и отнести налоговую инспекцию по месту нахождения предприятия. После регистрации физические лица (или одно физическое лицо, если учредитель один) становятся Участниками ООО. Изготовление печати - обязательная процедура.
Регистрация индивидуального предпринимателя
Госпошлина за регистрацию составит 800 рублей, уставной капитал отсутствует. Также нужно подготовить заявление, заверить его нотариально, сделать нотариальные копии личных документов и затем идти на регистрацию в налоговую. После регистрации физическое лицо становится индивидуальным предпринимателем (ИП). Для ИП наличие печати не является обязательным, но учититывая российские обычаи делового оборота, лучше печать изготовить. Регистрировать печать нигде не надо.
Таким образом, затраты на регистрацию ИП значительно ниже затрат на регистрацию ООО.
Системы налогообложении и их различия для ООО и ИП
Перед подачей заявления на регистрацию предприятия следует определиться с системой налогообложения. На сегодняшний день существуют следующие системы налогообложения:
- Общая система налогообложения
- Специальные налоговые режимы
- Система налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход (ЕНВД)
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Разберем их подробнее.
ОСН - общая система налогообложения
При общей системе налогообложения предприятие платит:
Налог на добавленную стоимость (НДС) - 18% от всего заявленного дохода (не от полученных денег, а от общей стоимости отгруженного товара по накладным и/или актам на оказанные услуги). То есть, НДС платится, даже если деньги ещё не получены.
Налог на имущество - 2,2% от стоимости имущества.
Взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования на заработную плату - 30,2% от фонда оплаты труда.
Налог на прибыль - 20% от разницы между доходами и расходами без НДС.
Иные налоги в этой ознакомительной статье рассматриваться не будут ввиду их специфического характериа и довольно редкого их употребления.
Далее, если вы ведете бизнес в форме индивидуального предпринимателя, то от оставшейся суммы после выплаты всех необходимых расходов - на аренду, телефон, канцтовары, налоги, т.д., - вы обязаны уплатить 13% налог на доходы физических лиц (НДФЛ), после чего оставшиеся средства являются собственностью предпринимателя и используются им по личному усмотрению.
Если предприятие имеет организационную форму ООО, то от оставшейся суммы платится налог на прибыль 20%. Для того, чтобы эти деньги передать в личное пользование участнику (учредителю), необходимо не чаще одного раза в квартал принять решение о выплате дивидендов и до выплаты дивидендов заплатить еще НДФЛ 9%.
Специальные налоговые режимы
Эти режимы отменяют все остальные налоги, кроме налогов на зарплату наемных работников.
Налоги на заработную плату при специальных режимах (ЕНВД, УСН, ЕСХН) начисляются так же, как и на общем режиме налогообложения. Также, напомним, что индивидуальный предприниматель является собственником средств, оставшихся после уплаты налогов, и, в отличие от участника другой организационной формы, он не платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и "экономит" 9%. Зато платит фиксированые взносы, размер которых ежегодно устанавливаются Федеральной налоговой службой. За 2013 год это была сумма 35 664 р 66 к.
ЕНВД - единый налог на вмененный доход
Применяются в обязательном порядке при торговле неподакцизными товарами, если торговая площадь менее 150 кв. метров, при оказании бытовых услуг населению, грузоперевозках, пассажироперевозках и в иных случаях. Индивидуальный предприниматель (и только он) может (при желании) приобрести патент, заплатив, таким образом, налог на свою деятельность на год вперед. Предприятия иных организационных форм приобрести патент не могут и платят налоги в процессе осуществления своей деятельности. Серьезное отличие ЕНВД от других специальных режимов - то, что он может совмещаться с другими налоговыми режимами, например, с ОСН, УСН или ЕСХН.
ЕНВД сегодня - налоговый рай, так как налог платится не от доходов предприятия, а от некоторых физических показателей - количества работников, количества автомобилей, размера торговой площади, количества пассажирских мест и т.д.
Прибыль индивидуального предпринимателя после уплаты ЕНВД - это личная собственность предпринимателя, никакими дополнительными налогами она не обременяется.
УСН - упрощенная система налогообложения
УСН применяется при годовом доходе менее 60 000 000 рублей и бывает двух видов:
6% на доходы "(выручку)
15% на доходы, уменьшенные на величину расходов.
Предприятие теряет право применения УСН при превышении доходов 60 000 000 рублей за отчетный (налоговый) период.
Этот режим также отменяет все остальные налоги, кроме налогов на зарплату.
ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог
Этот режим весьма сходен с УСН по принципам организации учета и расчета налогов.
6% на "доходы минус расходы" применяется сельскохозяйственными производителями.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Согласно ст.346.36 НК РФ "Налогоплательщиками и плательщиками сборов, уплачиваемых при применении специального налогового режима, установленного настоящей главой, признаются организации, являющиеся инвесторами соглашения в соответствии с Федеральным законом "О соглашениях о разделе продукции". В свою очередь, Федеральный закон, принятый в развитие законодательства Российской Федерации в области недропользования и инвестиционной деятельности, устанавливает правовые основы отношений, возникающих в процессе осуществления российских и иностранных инвестиций в поиски, разведку и добычу минерального сырья на территории Российской Федерации, а также на континентальном шельфе и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации на условиях соглашений о разделе продукции. Лишь небольшое количество предприятий подпадает под действие этого закона, поэтому в настоящей статье эта система налогообложения рассматриваться не будет.
Пошаговая инструкция для самостоятельной регистрации ООО
ООО (организация, компания, фирма, предприятие) общество с ограниченной ответственностью - это юридическое лицо, где участники несут ответственность в рамках уставного капитала. Уставный капитал делится на доли, если учредителей более одного. У ООО обязательно должен быть устав, уставной капитал в размере не менее 10000 рублей и название.
Функция государственная регистрация обществ с ограниченной ответственностью возложена на налоговую службу.
Шаг 1. Вы должны определиться с налоговым режимом до регистрации.
Шаг 2. Выбор кода деятельности.
Существует Основной классификатор видов экономический деятельности (ОКВЭД) - из него нужно выбрать те виды деятельности, которыми предполагает заниматься ваша организация (обычно выбирают 10-20 видов).
Первый код в списке - основной вид деятельности. При регистрации минимум нужно указать нужно 3 ОКВЭДа.
Полный справочник кодов ОКВЭД доступен вот по этой ссылке.
Шаг 3. Юридический адрес
Вам необходимо арендовать помещение или обратится в компанию по регистрации фирм за юридическим адресом. Для регистрации ООО вам потребуется гарантийное письмо от собственника помещения по которому производится государственная регистрация. Если учредитель ООО одновременно является руководителем (лицом, имеющем право без доверенности действовать от имени ООО), то его адрес места жительства (домашний адрес) может быть определен как адрес места нахождения регистрируемого юридического лица (при этом важна именно постоянная регистрация (прописка)), и не обязательно быть собственником дома или квартиры).
Шаг 4. Выбор названия (фирменного наименования) организации
Может быть, до шести фирменных наименований: Полное и сокращенное фирменное наименование на русском языке (например, полное: Общество с ограниченной ответственностью Торговый дом "Светлячок". Сокращённое: ООО ТД "Светлячок");
Полное и сокращенное фирменное наименование на иностранном языке (например, полное: Limited liability company "Svetlyachok". Сокращённое: "Svetlyachok" LLC);
Полное фирменное наименование на языках народов России.
Обязательным является только полное фирменное наименование на русском языке, где может использоваться только кириллица.
Название фирмы может быть любым, но если вы используете чужое известное название, на вас могут подать в суд. Есть ограничения на слова "российский" и "московский".
Шаг 5. Сформировать уставной капитал
Распределить доли уставного капитала между участниками (если участник не один).
Минимальный размер уставного капитала составляет 10000 рублей. Уставной капитал можно внести как наличными, так и вещами и ценными бумагами. Например, внести компьютер как уставной капитал. Уставный капитал можно использовать на расходы организации, но в конце каждого финансового года его нужно полностью возобновлять.
Порядок оплаты уставного капитала денежными средствами:
Открытие накопительного счета в банке. Внесение на него минимум 50% заявленного уставного капитала. Получение справки банка, где будут указаны размер и назначение внесенных денег. Перевод денег с накопительного счета на расчетный счет организации после открытия организации. Оплата оставшейся части уставного капитала в течение 1 года после создания компании. При этом деньги можно внести либо на расчетный счет в банке либо в кассу предприятия (применение контрольно-кассовой техники в этой ситуации не требуется). Это положение часто игнорируют и вносят взнос в УК уже по факту открытия расчетного счёта после регистрации организации.
Уставный капитал можно расходовать, но к окончанию финансового года он должен быть восстановлен в первоначальном объеме.
Порядок оплаты уставного капитала вещами (имуществом):
Учредители должны единогласно утвердить размер денежной оценки имущества, вносимого в уставный капитал. Если цена имущества превышает 20 000 руб., для определения его стоимости должен привлекаться независимый оценщик. При этом учредители не вправе оценить имущество свыше цены, установленной независимым оценщиком.
Шаг 6. Подготовить решение об учреждении или протокол о создании ООО
Решение об учреждении ООО (если 1 учредитель) или Протокол о создании юридического лица (если 2 и более учредителя). Общество не может иметь в качестве единственного участника другое общество, состоящее из одного лица. При этом одно физическое лицо может быть единственным учредителем ООО. Число учредителей ООО не должно быть более пятидесяти.
Сочредителем может быть юридическое лицо (заполняются ИНН, ОГРН и паспортные данные о представителя) или физическое лицо (заполняются паспортные данные учредителя).
За председателя и секретаря в этом протоколе можно указать предполагаемого генерального директора.
Типовая форма решения о создании ООО - когда единственный учредитель - физическое лицо - доступна вот по этой ссылке.
Типовая форма протокола собрания учредителей о создании ООО - когда несколько учредителей и оплата уставного капитала производится неденежными средствами - доступна вот по этой ссылке.
Вы можете скопировать текст документа к себе и вписать в нужные места свои данные.
Шаг 7. Подготовка Устава
Необходимо составить устав и придумать название компании.
Устав организации отражает нормы взаимоотношений учредителей общества. Форма типового устава приведена по этой ссылке, вы можете скопировать текст к себе и вписать в нужных местах свои данные.
Шаг 8. Подготовка договора об учреждении Общества
Необходимо составить и подписать Договор об учреждении Общества (если более 1 учредителя)
Необходимо сделать копию этого документа, он также понадобиться для открытия р/с в банке.
Типовая форма такого договора доступна вот по этой ссылке.
Шаг 9. Подготовка заявления на регистрацию
Заявление на регистрацию ООО форма 11001. Загрузить форму в формате PDF можно с сайта налоговой инспекции вот по этой ссылке.
Лист З заполняем только в том случае, если у фирмы не будет собственного руководителя, а его функции будут переданы управляющему - индивидуальному предпринимателю.
Подпись в форме нужно заверить нотариально. Нотариус на последнем листе Заявления должен указать свой ИНН, поставить подпись и печать. При этом нотариусы, как правило, просят показать подписанные Решение, Договор об учреждении и Устав.
Заявление и все документы более чем один лист надо прошнуровать(заявление может прошить нотариус), пронумеровать страницы и на обороте последней страницы наклеить наклейку - "прошнуровано и пронумеровано столько-то страниц" и поставить свою подпись.
"Прошито, пронумеровано 10 (десять) листов ___________________ Иванов Л.В."
Шаг 10. Оплатить госпошлину за регистрацию ООО
Оплата госпошлины регистрации компании - 4000 рублей.
Реквизиты госпошлины за регистрацию вам нужно узнать в отделении налоговой где будете регистрироваться. Либо воспользоваться автоматизированным сервисом подготовки квитанции на оплату госпошлины на сайте налоговой службы.
В пошлину входит: внесение записи о регистрации общества в государственный реестр, выдача Свидетельства о постановке на налоговый учет, заверенной копии Устава и выписки из государственного реестра. Госпошлину вам не вернут даже в случае отказа в регистрации.
Шаг 11. В случае применения УСН
Если Вы предполагаете воспользоваться упрощенной системой налогообложения, то заявление о переходе на УСН подается вместе с документами на регистрацию предприятия.
Заполняем заявление (в 2 экземплярах) форма 26.2-1 - форму можно загрузить вот по этой ссылке (бланк утверждён приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@).
Если в качестве объекта налогообложения выбраны - "доходы", тогда налог 6 % со всех доходов. "доходы, уменьшенные на величину расходов" - тогда налог будет составлять 5-15% от разницы между доходами и расходами(зависит от региона). Статус налогоплательщика, применяющего УСН, может быть подтвержден оригиналом или заверенной копией информационного письма по форме № 26.2-7 либо копией титульного листа налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому при применении УСН
Шаг 12. Подача документов на регистрацию в налоговую
Список документов для регистрации организации:
Обязательные для всех документы:
- Заявление о государственной регистрации ООО (форма 11001).
- Устав ООО
- Решение об учреждении ООО (если 1 учредитель) или Протокол о создании юридического лица (если 2 и более учредителя)
- Квитанцию об оплате госпошлины (оплаченную).
- Копии паспортов всех учредителей.
Также потребуются:
- Договор об учреждении ООО (Если учредителей больше чем один).
- Гарантийное письмо от собственника помещения по которому производится гос. регистрация ООО (если регистрация производится не по месту жительства руководителя).
- Нотариальная копия свидетельства о праве на собственность помещения (если регистрация производится не по месту жительства руководителя).
- Заявление о переходе на УСН (Если необходимо перейти)
Вы подаете эти документы в налоговую инспекцию.
Шаг 13. Полачаем документы в налоговой
В течении 5 рабочих дней ваше ООО либо будет зарегистрировано, или вы получаете отказ.
Вам должны выдать документы:
1) Свидетельство о государственной регистрации ООО
2) Зарегистрированный Устав ООО
3) Свидетельство о постановке на налоговый учет Форма 1-3-Учет.
4) Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).
5) Уведомление о регистрации юридического лица в территориальном органе Пенсионного фонда РФ по месту жительства (если не выдадут нужно самим получать)
6) Уведомление о присвоении кодов статистики из Росстата (если не выдадут нужно самим получать)
7) Свидетельство о регистрации страхователя в ТФОМС при обязательном медицинском страховании (если не выдадут нужно самим получать).
Шаг после регистрации
Стать на учет в пенсионный(там же ФОМС), статистику, ФСС и возможно Роспотребнадзоре. Трудовой договор с директором и приказ о вступлении в должность подписываются на дату регистрации Общества, сделать печать, открыть счет в банке. И можете начинать работать!
Пошаговая инструкция для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя
Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется по значительно более простой схеме по сравнению с регистрацией ООО.
Шаг 1. Выбор налогового режима
Шаг 2. Выбор кодов ОКВЭД - аналогично как при регистрации ООО
Шаг 3. Оплата госпошлины
Госпошлина за регистрацию ИП составляет 800 рублей. Реквизиты для оплаты госпошлины можно узнать в налоговой инспекции либо скачать квитанцию для оплаты непосредственно с сайта налоговой инспекции. Оплату госпошлины можно осуществить в любом банке.
Бланк госпошлины можно подготовить с помощью сервиса на сайте Федеральной налоговой службы, вот по этой ссылке.
Шаг 4. Поготовка заявления
Форму заявления о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя можно загрузить с сайта Федеральной налоговой службы вот по этой ссылке.
Заполните форму в соответствии со своими паспортными данными.
Шаг 5. Подача документов в налоговую инспекцию
- оригинал и копия Вашего паспорта
- оригинал и копия свидетельства ИНН
- оригинал квитанции об оплате госпошлины
- заявление на регистрацию в качестве ИП
- при необходимости - заявление на применение упрощенной системы налогообложения (в 2 экземплярах)
В течение 5 рабочих дней вас зарегистрируют в качестве индивидуального предпринимателя или выдадут отказ в регистрации.
Шаг 6. Получаем документы в налоговой
После регистрации налоговая инспекция выдаст вам пакет документов:
- свидетельство регистрации (ОГРНИП)
- коды статистики Росстата в информационном письме
- извещения страхователя от внебюджетных фондов (ПФР, ФОМС, ФСС)
- выписка из ЕГРИП
Как только вы получите все эти документы, то сможете совершенно законно заниматься своим бизнесом. Открытие расчетного счета для ИП не является обязательным условием, но при работе с контрагентами (как открыть ООО) или крупными ИП он вам понадобится. Изготовление печати также не обязательно, но из-за традиций российского документооборота желательно ее сделать.